預(yù)算單位財(cái)務(wù)一體化平臺(tái) v2019.025 財(cái)務(wù)軟件

預(yù)算單位財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)適用于2019年新《政府會(huì)計(jì)制度》，采用“平行記賬”，會(huì)計(jì)核算具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)雙重功能，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)適度分離和相互銜接；行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)自動(dòng)計(jì)提折舊（區(qū)別新制度改革前后的折舊金額）。

　　一、賬務(wù)處理與報(bào)表
　　1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)，負(fù)債，凈資產(chǎn)，收入，費(fèi)用?！　?br />       2.預(yù)算會(huì)計(jì)要素：預(yù)算收入，預(yù)算支出，預(yù)算結(jié)余。
　　科目一共103個(gè)。其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系77個(gè)，預(yù)算會(huì)計(jì)體系26個(gè)。資產(chǎn)35個(gè)，負(fù)債16個(gè)，凈資產(chǎn)7個(gè)，收入11個(gè)，費(fèi)用8個(gè)。預(yù)算收入9個(gè)，預(yù)算支出8個(gè)，預(yù)算結(jié)余9個(gè)。

　　二、固定資產(chǎn)自動(dòng)計(jì)提折舊（區(qū)別新制度改革前后的折舊金額）。
　　財(cái)政部在2015年頒布了《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———基本準(zhǔn)則》，為核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用奠定了基礎(chǔ)；在2016年又印發(fā)了《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)———固定資產(chǎn)》，對(duì)政府會(huì)計(jì)主體計(jì)提固定資產(chǎn)折舊做出了統(tǒng)一規(guī)定，并在客觀上要求加快建立健全政府固定資產(chǎn)折舊核算標(biāo)準(zhǔn)體系?！稇?yīng)用指南》對(duì)政府固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了明確，規(guī)定：固定資按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范實(shí)物管理。
　　注：折舊時(shí)點(diǎn)與企業(yè)不一樣，企業(yè)為：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍然計(jì)提折舊。
　　本軟件按月自動(dòng)計(jì)提折舊后，可以打印資產(chǎn)分類折舊統(tǒng)計(jì)表和折舊明細(xì)計(jì)算表，兩張固定資產(chǎn)折舊報(bào)表，反映了資產(chǎn)詳細(xì)信息、折舊計(jì)算依據(jù)和折舊信息，有分類統(tǒng)計(jì)，又有詳細(xì)的計(jì)算過程，單位簽章后可直接做為固定資產(chǎn)折舊入賬依據(jù)。

該系統(tǒng)自2018年10月獲中華人民共和國(guó)國(guó)家版權(quán)局計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記（登記號(hào)：2018SR868595）、同年11月上市以來，收到許多用戶來電（或信息、微信）咨詢，現(xiàn)統(tǒng)一解答用戶常咨詢的十大問題。

一、集成賬務(wù)與報(bào)表和預(yù)算單位財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)軟件區(qū)別？
答：兩個(gè)是同一個(gè)軟件，功能完全一樣，功能同時(shí)更新，升級(jí)文件同一個(gè)，只是軟件更名而以；集成賬務(wù)與報(bào)表經(jīng)國(guó)家版權(quán)局認(rèn)證登記（登記號(hào)：2018SR868595），軟件名稱永久保留。

二、集成賬務(wù)與報(bào)表軟件功能有哪些？
答：主要為會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（記賬憑證、賬簿和報(bào)表查詢）、出納管理、固定資產(chǎn)管理理、出庫(kù)入庫(kù)（即進(jìn)銷存）四大功能模塊。

三、適用行業(yè)范圍
答：適用于財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、行政事業(yè)單位、中小學(xué)校、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、各行業(yè)工會(huì)、各行業(yè)食堂、農(nóng)民專業(yè)合作社、村集體組織、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、施工企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、中小企業(yè)、個(gè)體工商戶等30多個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、出納管理、固定資產(chǎn)管理、進(jìn)銷存管理。

四、以前使用其他財(cái)務(wù)軟件，數(shù)據(jù)能導(dǎo)進(jìn)來嗎？
答：目前可以完美接收華興CK2000、華興CK3000、建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的所有記賬憑證、賬簿、輔助核算及撥款憑證等數(shù)據(jù)。

經(jīng)多賬套二十年數(shù)據(jù)導(dǎo)入測(cè)試，導(dǎo)入到本軟件的記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、科目匯總表等與原來的軟件數(shù)據(jù)完全一致。
用戶可以自行接收導(dǎo)入：不用我們參與，用戶自己就能完成導(dǎo)入操作。

五、集成賬務(wù)與報(bào)表軟件是否支持新《政府會(huì)計(jì)制度》的平行記賬法？
答：本軟件支持2019年1月1日實(shí)施的《政府會(huì)計(jì)制度》，采用“平行記賬”，會(huì)計(jì)核算具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)雙重功能，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)適度分離和相互銜接。
采用“5+3”雙體系會(huì)計(jì)要素。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)，負(fù)債，凈資產(chǎn)，收入，費(fèi)用；預(yù)算會(huì)計(jì)要素：預(yù)算收入，預(yù)算支出，預(yù)算結(jié)余。
雙體系會(huì)計(jì)科目共103個(gè)。其中：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系77個(gè)（資產(chǎn)類35個(gè)，負(fù)債類16個(gè)，凈資產(chǎn)類7個(gè)，收入類11個(gè)，費(fèi)用類8個(gè)）；預(yù)算會(huì)計(jì)體系26個(gè)（預(yù)算收入類9個(gè)，預(yù)算支出類8個(gè)，預(yù)算結(jié)余類9個(gè)）。

六、輔助核算內(nèi)容有哪些，用戶能自定義嗎？
答：本軟件支持單位核算、個(gè)人核算、部門核算、項(xiàng)目核算、部門經(jīng)濟(jì)科目核算、功能科目核算、政府濟(jì)科目核算、資金性質(zhì)、現(xiàn)金流量和自定義輔助核算。

七、固定資產(chǎn)模塊的主要功能有哪些？
答：固定資產(chǎn)錄入、固定資產(chǎn)變動(dòng)、自動(dòng)按月計(jì)提折舊、原值調(diào)整、折舊或減值準(zhǔn)備調(diào)整、查詢相關(guān)報(bào)表，如固定資產(chǎn)增減表、變動(dòng)情況表、資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)分類折舊匯總表、資產(chǎn)明細(xì)折舊計(jì)算表。

八、固定資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)太多，能從Excel表格一次性導(dǎo)進(jìn)去嗎？
答：可以?？梢哉頌楸鞠到y(tǒng)導(dǎo)入文件要求的Excel表格格式后再導(dǎo)入，且導(dǎo)入后軟件會(huì)根據(jù)入賬日期自動(dòng)區(qū)分為期初固定資產(chǎn)或當(dāng)年增加的固定資產(chǎn)。
目前支持直接接收導(dǎo)入“行政事業(yè)單位資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理平臺(tái)”導(dǎo)出的資產(chǎn)明細(xì)表。

九、2019年1月1日實(shí)施新政府會(huì)計(jì)制度，實(shí)施前、后購(gòu)買入賬的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用所做的會(huì)計(jì)分錄不同，軟件能否區(qū)分對(duì)應(yīng)的折舊費(fèi)用金額？

答：可以。新政府會(huì)計(jì)制度改革后,要分清2019年1月1日之前入賬的還是之后入賬的固定資產(chǎn)，改革前已入賬固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用沖減凈資產(chǎn)（非流動(dòng)資產(chǎn)基金或累計(jì)盈余），2019年1月1日后新購(gòu)買入賬的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用或單位管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等），會(huì)計(jì)分錄如下：

1.改革前入賬計(jì)提的折舊費(fèi)用
　借：累計(jì)盈余（2018年一次性補(bǔ)提作非流動(dòng)資產(chǎn)基金）
　　　貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
2.改革后入賬計(jì)提的折舊費(fèi)用
　借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（單位管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）
　　　貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
本軟件生成區(qū)分改革前、后分類折舊匯總表樣如下
十、2019年1月1日實(shí)施新政府會(huì)計(jì)制度后，固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用不區(qū)分改革前后全部作為當(dāng)期費(fèi)用，計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（單位管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用），行嗎？

答：不行。
    有部分人說：反正不管沖減凈資產(chǎn)（非流動(dòng)資產(chǎn)基金或累計(jì)盈余）也好，還是計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用或單位管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等）也好，殊途同歸，年終收入費(fèi)用類科目最終結(jié)轉(zhuǎn)后，全部體現(xiàn)在3001－累計(jì)盈余科目中，3001－累計(jì)盈余科目是準(zhǔn)確的。
    假如：這些人說的是正確的，反正收入類和費(fèi)用類所有科目期末結(jié)轉(zhuǎn)到本期盈余，本期盈余又結(jié)轉(zhuǎn)到本年盈余分配，年未本年盈余分配又結(jié)轉(zhuǎn)到3001-累計(jì)盈余科目后，最終全部體現(xiàn)在3001-累計(jì)盈余科目中，3001-累計(jì)盈余科目是準(zhǔn)確的，那么您們?yōu)槭裁床荒芨M(jìn)一步，不設(shè)置收入類和費(fèi)用類科目，當(dāng)年發(fā)生的所有收入類和費(fèi)用類直接記入3001-累計(jì)盈余科目的貸方和借方，免得年終結(jié)轉(zhuǎn)麻煩，呵呵！

言歸正傳，這部份人沒有真正讀懂權(quán)責(zé)發(fā)生制賬務(wù)核算要求，沒有認(rèn)真研究過即將編制、送審及公開的《權(quán)責(zé)發(fā)生制政府財(cái)務(wù)報(bào)告》、《權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告》編制要求，其他影響不談，就權(quán)責(zé)發(fā)生制政府財(cái)務(wù)報(bào)告取數(shù)影響淺談如下：
以前年度購(gòu)買的固定資產(chǎn)，在入賬時(shí)已一次性作為支出（或費(fèi)用）列支了，改革后計(jì)提的折舊費(fèi)用再次作為當(dāng)期費(fèi)用，計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（單位管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用），為重復(fù)虛列列支；無法區(qū)分當(dāng)年費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額、無法編制2020年后須送審、公開的《權(quán)責(zé)發(fā)生制政府財(cái)務(wù)報(bào)告》；虛列折舊費(fèi)用，可能造成費(fèi)用合計(jì)大大超過收入合計(jì)情況，造成當(dāng)年收不抵支，體現(xiàn)為本期盈余赤字（3301—本期盈余科目），違反權(quán)責(zé)發(fā)生制管理要求；為編制某報(bào)表時(shí)人為調(diào)整報(bào)表費(fèi)用數(shù)據(jù)將造成賬表不符。